Entra en vigor la reforma fiscal

22 Enero 2015

El 1 de enero de 2015 entró en vigor la reforma fiscal en España, por esto le queremos informar sobre cómo esta reforma fiscal afectará a nuestros mutualistas en la Declaración de la Renta y en su previsión social, por ejemplo a la hora de cobrar su seguro de jubilación.

Aspectos generales de la reforma fiscal de interés para el médico


  • La reforma fiscal implica una rebaja de los de tramos y tipos en el IRPF, lo que representa que este mes de enero aumentará el sueldo neto de muchos trabajadores y profesionales a consecuencia de la reducción de las retenciones que se aplican sobre las nóminas y rendimientos. Así, los tramos pasan de siete a cinco y se reducen los tipos en la mayoría de tramos de renta, aunque se benefician especialmente las rentas bajas (menos de 20.000 €) y las muy altas (más de 120.000 €). En cambio, para las rentas de 20.000 a 33.000 €, no baja el tipos, por tanto,se quedan igual. La implantación de estos nuevos tramos y tipos se llevarán a cabo en dos fases. Una primera fase, en el 2015, y la otra, en el 2016.
Tramos del IRPF y tipos del impuesto en función de la base imponible
   
 De     Hasta     Tipos 2014   Tipos 2015    Tipos 2016   Reducción
 0    12.450    24,75    20   19   23,2%
 12.450    20.200   24,75     25   24   3,0%
20.200   33.007   30   31   30   0,0%
33.007   35.200   40   31   30   25,0%
35.200   53.407   40   39   37   7,5%
53.407   60.000   47   39   37   21,3%
60.000   120.000   47   47   45   4,3%
120.000   175.000   49   47   45   8,2%
175.000   300.000   51   47   45   11,8%
300.000         +   52   47   45   13,5%
  • La nueva ley fiscal modifica el tipo mínimo y máximo del IRPF. En el año 2015, el mínimo estatal estará en el 20% (frente a los 24,75% de antes) y el máximo en el 47% (frente al 52% de antes); finalmente, en el 2016, el mínimo será del 19% y el máximo, del 45%.
  • Los primeros 5.550 € quedan libres de impuestos. Esta cifra ha subido, ya que estaba en los 5.151 €. Esto se debe a que se han modificado las circunstancias personales y familiares que se tienen en cuenta a la hora de establecer las retenciones sobre la nómina y lo que debe pagar cada contribuyente al hacer la declaración de la renta. Para conocer en detalle estos aspectos, puede obtener más información en este enlace.

Modificaciones que afectan a la previsión social complementaria

  • La reforma fiscal ha modificado el límite fiscal y financiero de las aportaciones a sistemas de previsión social (planes de pensiones, PPA y otros) de los 10.000 € anuales -12.500 € a partir de los 50 años- a 8.000 € para todas las edades.
  • Aunque este cambio puede representar una limitación para las rentas más altas, se introduce otra modificación que compensa los efectos negativos que el punto anterior puede suponer sobre los seguros de jubilación: los instrumentos de previsión social se podrán rescatar a los 10 años sin ningún tipo de penalización fiscal; esto está pensado para los contribuyentes más jóvenes con rentas medias, que, ante la posibilidad de poder rescatar en 10 años, se espera que se animen a contratar más seguros de jubilación. De todas formas, para los planes de pensione, seguros y PPA's formalizados antes del 1 de enero de 2015, sólo se permitirá el rescate a partir del 1 de enero de 2025.
  • Continúa igual uno de los factores clave de los productos de jubilación: el hecho que, en caso de haberse dresgrabado las aportaciones a los mismo, los planes de pensiones y seguros de jubilación seguirán tributando como rendimientos del trabajo a la hora de cobrarlos/rescatarlos, con lo que se tiene que pagar a Hacienda un importe significativo que puede comportar más de una sorpresa a la hora de jubilarse.
  • Se mantiene la posibilidad de aplicar la reducción del 40% en el momento del cobro del seguro para las aportaciones realizadas antes de 2007, aunque se introduce como novedad el hecho de que sólo será aplicable en caso de cobrar estecapital consolidado en el momento en que se produce la contingencia asegurada o en los dos años siguientes. Se ha previsto un periodo de transición para las contingencias realizadas entre 2011 y 2014, que tienen un plazo de ocho ejercicios desde la fecha de su jubilación para rescatar con este beneficio fiscal. Para los casos en que la contingencia se haya producido antes de 2011, se puede aplicar la reducción si se cobra el capital antes del 31 de diciembre de 2018.
  • Desaparece la limitación de 4.500 € como gasto deducible por cantidades abonadas a mutualidades cuando estas actúen como alternativa al régimen de autónomos. Para el ejercicio fiscal 2015, será deducible el importe pagado a la mutualidad de previsión social alternativa hasta la cuota máxima por contingencias comunes establecida en el régimen especial de la Seguridad Social. Puede consultarlo en este enlace.
  • Creación un nuevo producto de ahorro a medio y largo plazo, que se ha denominado plan de Ahorro 5 o Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo (SIALP), el cual posibilita hacer aportaciones de hasta 5.000 € al año con exención tributaria sobre el rendimiento y siempre que la inversión se mantenga a lo largo de cinco años. Después de este tiempo, se puede hacer una nueva contratación.

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